会计分录：用现金预付职工出差费800元

预支提前给员工发放差旅费：

借：其他应收款 XX(姓名） 800
贷：现金 800

员工出差回来时拿回报销的凭证，凭证包括（火车票，飞机票，餐费，住宿费，等）需要给予报销：

借：管理费用＿差旅费 800
贷：其他应收款 XX(姓名） 800

预付帐款：就是为了向对方单位购货而事先支付的货款．
其他应收款：就是与公司业务无关的，应收应付业务．
在这里面应该用其他应收款这个科目．属于企业暂借给员工的差旅费，企业就应该记其他应收款．

Dr.其他应收款800
Cr.库存现金 800
因为这是暂借款项,等该员工出差回来时要凭报销单据冲回,多退少补
收回多余现金:
Dr.库存现金
管理费用
Cr.其他应付款
补足不足部分:
Dr.管理费用
Cr.其他应付款
库存现金

借:其他应收款-XX 800
贷:现金 800

相当于借支费用,出差回来凭票据冲减.预付帐款是对外购货物或其它预先支付的款项,员工借款只能在其他应收款里面做.

属于借支费用，所以用其他应收款

借：其他应收款800
贷：库存现金800
出差回来凭票据报销冲减
借：管理费用800
贷：其他应收款800

借：其他应收款——XX（姓名） 800
贷：现金 800