一般纳税人进(销)项税款年底最后一笔分录应该如果处理???

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/06 09:58:21
一般纳税人进(销)项税款年末余额 是直接转到下一年吗?
如果不是,应该如果处理 具体分录应该如果做
谢谢!!!!
zhuxueyun 没理解我的意思
首先,不存在出口退税.
我是说进(销)项税额 年末"余额"不是"差额"
是不是要对转?
借:销项税额
贷:进项
转出未交

wftianhe163 如果02年进项合计:1000W
03年进项合计:2000W
04年进项合计:3000W
05年年初 进项应该是多少? 02+03+04吗???

wftianhe163 你加好QQ好吗???? 687424

举个例子：
某一个月的销项税额为10000，进项税额9000

到年末, 销项税额为10000，进项税额9000 怎么办?

年末的处理和其他月末的处理是一样的。
1、如果是销项大于进项：
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费－未交增值税
2、如果是进项大于销项，那就什么都不用做，继续留抵就行了。

补充：
不明白你是说了个什么意思。
进项税额、销项税额，不存在按年累计的问题。不知道你把它们加起来做什么。
举个例子：
某一个月的销项税额为10000，进项税额9000，那么这个月应交增值税为1000元。交上这1000元以后，这个月的销项、进项就都结束了。那10000销项、9000进项对下个月就没有影响了，也就是说下个月再重新计算销项和进项。

如果是应交未交就转到未交税额,如果是出口退税,就直接转到应收补贴款

1、如果是销项大于进项2、如果是进项大于销项，那就什么都不用做，继续留抵就行了