2007年应付福利费职工教育经费如何结转到08年的新账

和其他帐一样，把07年帐结死，累计下面双红线，结余额。
下一行。摘要栏写“结转下年”，写余额。
新帐第一行写“上年结转”，写余额。

这个跟其他账户是一样的，余额是多少，直接转到下年就行了。

会计分录如下：

1，按新会计准则结转计提福利费余额：
借：应付职工薪酬－福利费用－独生子女费、职工家属医疗费等
贷：应付福利费－独生子女费、职工家属医疗费等

借：应付福利费－计提福利费
贷：应付职工薪酬－福利费用－计提福利费

2，按新会计准则结转职工教育经费

借：其它应付款－职工教育经费
贷：应付职工薪酬－职工教育经费

补充：以上分录为新老准则对接

另：同样是调整净资产，从合理性来讲，既然以前计提是从费用走的帐，转回也应该走所属年度损益，从合法性来讲，从来没有听说未使用的职工教育经费可以调增资本公积的。所以，应做会计分录：

借：其他应付款－职工教育经费
贷：未分配利润

同时应调整所得税和法定公积金。