公司购货币基金的帐务处理问题。

新的会计准则中,取消了短期投资这个会计科目,改成了“交易性金融资产”这个会计科目,那么,相应的业务处理有没有改变呢？仔细看了一下会计准则里面的内容,觉得只是换了个名称而已,具体的帐务处理并没有什么大的改变。下面看这个实例,了解一下交易性金融资产这个会计科目的核算:

2007年5月2日,甲公司以460万元(含已宣告但尚未发放的现金股利20万元)购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产,另支付手续费10万元；2007年5月20日收到现金股利；2007年6月30日该股票每股市价为7．5元；至12月31日,甲公司仍持有该交易性金融资产,期末每股市价为8元,2008年1月3日以490万元出售该交易性金融资产。

2007年5月2日

借:交易性金融资产——成本 440

应收股利 20

投资收益 10

贷:银行存款 470

8月20日收到现金股利,收到的是已宣告尚未发放的现金股利,现在发放了,收到了。前面将其作为应收股利核算,现在收到了。

借:银行存款 20

贷:应收股利 20

6月30日股票市价7.5元每股。我们买了60万股,也就是现在的市价450万。而账面中成本只有440万。我们要将它调为450万。

借:交易性金融资产——公允价值变动 10

贷:公允价值变动损益 10

12月31日,每股市价8元,我们有60万股,就是480万。而我们的账面价值只有450万,现在将它调为480万。

借:交易性金融资产——公允价值变动 30

贷:公允价值变动损益 30

1月3日出售金融资产

借:银行存款 490

贷:交易性金融资产——成本 440

——公允价值变动 40

投资收益 10
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