银行承兑汇票的保证金应进入哪个科目

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/22 03:52:42
到银行办承兑汇票都必须要先将钱转入保证金帐户，等到期了再划出。但在入帐时到底是算银行存款二级科目保证金户呢还是应该计入其它货币资金？

办理非全额的银行承兑汇票，实际上是一种短期的融资行为。承兑开出后，由票面的收款人加盖背书后反给出票人用于支付款项。我公司的会计分录是这样做的：
借：其他货币资金——保证金 60万
贷：银行存款 60万
借：应收票据 160万
贷：应付票据——某银行 160万
支付款项时：
借：材料采购等科目
贷：应收票据
承兑到期时：
借：应付票据 160万
贷：其他货币资金——保证金 60万
银行存款 100万