有关“工资”的会计分录，救解

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/22 16:47:37
例：北京一小公司，在职人员3人，其中A君上三险，BC不上保险。
每月A工资2000元，B、C每月800元，当月A、C请假数日，分别扣工资800元和400元。

请问，计提工资的会计分录如何处理？

不知道我说清楚没有，请教各位大侠！！
其中，A每月扣除三险金额为166.6元

我主要有几点不太清楚，1、扣款在个税前扣除还是税后扣除？2、会计分录中
计提工资时，借：管理费用-工资（应发的2000还是扣款后实发的1200？）
营业费用-工资（1600还是1200？）
贷：应付工资 ？

发放时。借：应付工资
贷：现金 ？
其他应收款-社保166.6
应交税金-个人所得税？ （个税在扣款前的2000扣除还是扣款后的1200不用计税呢）

应付工资总额：
（2000-800）+800+（800-400）＝2400元
1、计算工资：
借：管理费用－工资 2400
贷：应付职工薪酬－工资 2400
2、发放工资：
借：应付职工薪酬－工资 2400
贷：库存现金 2233.4
其他应付款－社会保险 166.6
3、交纳保险（个人部分）：
借：其他应付款－社会保险 166.6
贷：库存现金（银行存款） 166.6

计提
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬
发的时候
借：应付职工薪酬
贷：现金

扣钱的写在工资表上就可以

合理的做法应该是当月工资计提：
借：管理费用、营业费用等
贷：应付工资
发放可是两个月：
借：应付工资
贷：银行存款或现金
应付工资会出现经字，等明年1月份计提时再冲回。

有社保的
（2000-1600-166.6）*5%
三月之后 就没税了