基本户中的利息收入怎样做分录？是要冲减财务费用作个科目的贷方？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/21 19:03:46
在月底结转时借：本年利润、贷：财务费用（科目的借方）那么有贷方的财务费用怎样结转？我们是一家小规模企业，交纳的是营业税及城建税等，营业税是根据所开具的发票金额*5%交纳呢还是要在所开具的发票金额/1+5%的基础上*税率计算交纳？例如：收到款项313800元，分录为：借：银行存款313800、贷：经营收入313800、计提税金时分录为：借：主营业务税金及附加313800*5.5%、贷：应交税费--应交营业税313800*5%城建税\教育费附加313800*5%*10%这样做的分录是否正确请前辈们指教,小妹在此有礼了!

贷方的就是
借:财务费用
贷:本年利润

交纳的是营业税及城建税等，营业税是根据所开具的发票金额*5%交纳

1.财务费用贷方有发生额时月末按借贷方差额结转。利息收入用红字冲减财务费用，这样可以避免月末结转额与总帐借贷方发生额不符。
2.主营业务税金及附加按5.5％计提正确，不过教育费附加应记入其他应交款科目。

1. 利息
借：银行存款
贷：财务费用

结转
借：财务费用
贷：本年利润

2.按照你的税率来看 附加税似乎是11% 也就是7%+3%+1%
借：主营业务税金及附加 313800*5%
贷：应交税金-营业税
借：主营业务税金及附加 313800*5%*11%
贷：应交税金-城建税 313800*5%*7%
其他应交款-教育费 313800*5%*3%
其他应交款-河道管理费 313800*5%*1%

具体税率依照专管员告诉你的