分析:所得税额调整

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/02 23:41:06
A公司2006年5月支付低值易耗品款10000元,支付时未取得合法发票,支付时
书上说:
借:递延费用 10000 贷:银行存款10000
假设2006年结账前确认无法取得发票时
借:营业外支出 10000 货:递延费用 10000
同时调增应纳税所得额 10000元
请问:为什么2006年结账前确认无法取得发票时,要调增应纳税所得额,我觉得应调减啊??
wftianhe163您好!无法取得发票不是做为费用列为营业外支出了吗?费用是少了,可是支出增多,支出可以在税前扣除,所以所得额减少啊

无法取得发票，那么此项支出不得在税前扣除，就是说应该少扣除这项费用。费用少了，应纳税所得额自然就多了。
所以，是调整增应纳税所得额。

补充：
你没有完全理解这个地方。
这项业务最后的结果是没有发票，所以，不管它是作为费用还是作为支出，都不得在税前扣除。
但是，在财务账上最后是作为支出扣除了，所以在计算应纳税所得额是，要将这个支出转回去，也就是增加应纳税所得额。