跨年度的销项负数发票如何帐务处理，我是销售方。

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 07:28:52
去年12月份开出的专用增值税票，因打印问题被购货方退回。本月（2月份）已开出销项负数发票，本月应如何做账？是否需要调整去年损益？

到月底了，很着急，望大家给予详细的指导，写出所涉及的会计分录。多谢了！！！
谢谢大家的指导！另外补充一点，我在红字票开出之前，已经在上月收到了对方的货款。收到货款时：借 银行存款 贷 应收帐款 此时做冲消，这笔货款应如何处理？劳烦大家给出会计分录，多谢！

既然是打印问题，那这种情况只涉及到退回发票，不会涉及到销售收入和应交增值税。就是说，你开了一张负数发票后，应该再重新给对方开一张正确的正数发票。这两张发票在作分录时正负相抵，对2月份的销售收入和增值税不会产生影响。
负数发票：
借：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
重开的正数发票：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）

那就用红字做一次，与年前一模一样的会计分录，然后再重新开具一张蓝字正确发票，再做一次会计分录就可以了。

购货方要到税务局开信，你才能开负数发票。正常做分录。负数退回，你还要开一正数发票。与上年没有关系。