大家帮忙购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买介为500000元，增值税为85000元，

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/01 03:31:32
购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买介为500000元，增值税为85000元，同明支付供应单位代垫运杂费25000元（其中运输费20000元），材料已验收入库，价税款以银行支付．

我是初学者请大家帮忙解释一下，应交税费 85400 是怎么得来的？

书上的答案是：dr: 原材料 523 600
应交税费－应交增值税（进项税额）85400
cr: 银行存款 610000

增值税税率为17%
运输费抵扣率为7%
购原村料可抵进项税为85000元
运输费可抵进项税为20000*7%＝1400元
合计可抵进项税为85000+1400＝86400
原材料成本为500000+（20000-1400）+5000＝523600
接书上答案会计分录

500000*0.17=85000
20000*0.07=1400
借原材料 523600
应交税费 增值税 进项税额 86400
贷银行存款610000
运费2万元可以按7%计算进项税额抵扣.

500000*17%=85000
2000*7%=1400
85000+1400=86400
应86400(610000-523600=86400)