10份只有进项,进项税额31965,是不是在余额中记借31965就行了?11月只有销项,转出未交增值税应该是多少
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/05/26 06:41:22
10份只有进项税额31965,10月末“应交税费-应交增值税”的借方余额31965,借方余额是留抵税金,留待下月继续抵扣。
11月只有销项,会出现两种情况:
第一、销项税额小于31965,11月末“应交税费-应交增值税”还是借方余额(余额为31965-销项税额),继续留待下月继续抵扣;
第二、销项税额大于31965,11月末“应交税费-应交增值税”为贷方余额(余额为销项税额-31965),余额就是11月应该缴纳的增值税,11月末结帐时余额部分做:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
次月初10日内进行增值税纳税申报后交纳增值税:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
如果10月份只有进项就只记进项,等11月份有销项税金时抵扣10月份的进项税金之后差额部分缴纳就行了