财务数据的计算和分析

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/09 16:33:31
请根据下列报表计算公司2005年资产负债率、流动比率、速动比率、销售利润率、净利润率、应收账款周转天数、存货周转天数、净现金流（请列出计算过程），并对该公司财务状况（盈利能力、偿债能力、流动性、营运能力等）进行简单评价。
科目 2004-12-31 2005-12-31
货币资金 700 900
应收账款 900 1100
存货 1400 1600
流动资产合计 3000 3600
固定资产 1900 2200
无形资产 100 200
总资产合计 5000 6000
科目 2004-12-31 2005-12-31
应付帐款 1100 1300
短期借款 900 1100
流动负债合计 2000 2400
长期借款 1000 1200
总负债 3000 3600
所有者权益 2000 2400
总负债与所有者权益合计5000 6000

科目 2004-12-31 2005-12-31
销售收入 10000 15000
销售成本 8000 12000
销售利润 2000 3000
三项费用及税金1000 1500
净利润 1000 1500
这是一道某银行的面试考试题。
请各位对财务分析部分尽量给出详尽的答案，谢谢！

资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%=60%
流动比率＝流动资产/流动负债=1.5
速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债=0.8
销售毛净利率=(销售收入-销售成本)/销售收入×100％=20%
销售净利率=净利润/销售收入×100%=10%

应收帐款周转次数＝销售收入/平均应收帐款余额
应收帐款周转天数=360/应收帐款周转次数
=24天

存货周转次数=销售成本/平均存货余额
存货周转天数=360/存货周转次数
＝45天

盈利能力分析：因为没有限制行业，所以无法进行行业分析，盈利能力主要从行业角度进行分析。所以没有办法分析

偿债能力分析：资产负债率反映该企业偿债能力一般。

运营分析：从应收帐款周转天数看，（由于不知道行业所以分析依据不足，无法与同行业进行比较，所以其应收帐款周转率没有实际意义）。存货周转速度越快，存货的占用水平越低，资产流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。提高存货周转率可以提高企业资产的变现能力。但是存货周转率过高，可能说明企业存货水平过低或销售价格过高等。因此，对于存货周转率的分析，应结合企业存货的构成和销售价格情况作出恰当判断。

流动性，没有现金流量表，更本无法分析