那位老师知道服务业的凭证的正确做法

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/17 09:19:39
公司属于小规模服务业的，请问做凭证时：
借：应收帐款
贷：主营业务收入
应交税金
请哪位老师详细的讲解一下，谢谢！

既然公司属于小规模服务业，应该缴纳营业税，相关处理如下：
1. 确认收入同时结转成本（也可以期末一起结转）
Dr: 应收账款 10000
Cr: 主营业务收入 10000

Dr: 主营业务成本 8000
Cr: 劳务成本 8000

2. 计提税金
Dr: 主营业务税金及附加 555
Cr: 应交税金—营业税 500（假设5%税率）
应交税金—城建税 35（假设在城市，7%）
其他应缴款—教育费附加 15（3%）
其他应缴款—地方教育费附加 5（1%）

3. 实际缴纳税款
Dr: 应交税金—营业税 500（假设5%税率）
应交税金—城建税 35（假设在城市，7%）
其他应缴款—教育费附加 15（3%）
其他应缴款—地方教育费附加 5（1%）
Cr: 银行存款 555

4. 期末结转损益
Dr: 主营业务收入 10000
Cr: 本年利润 10000

Dr: 本年利润 8000
Cr: 主营业务成本 8000

Dr: 本年利润 555
Cr: 主营业务税金及附加 555