请高手指点有关交易性金融资产---公允价值变动的计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/16 09:57:44
全题如下：某股份有限公司将在2007年6月10日以每股15元的价格（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元）购进某股票20万股确认为交易性金融资产，另支付相关税费1.2万元，6月15日如数收到宣告发放的现金股利，6月20日以每股13元又购进该股票10万股，支付相关税费0.6万元，6月30日该股票价格下跌到每股12元；9月20日以每股16元的价格将该股票18万股出售，支付相关税费1万元，2007年12月31日该股票剩余12万股，每股公允价值为17元，要求对该交易性金融资产写出相应的会计分录。
从9月20日开始的会计分录我就无法作对了，请高手指点，谢谢。

1、6月10日购入时：
借：交易性金融资产－成本 2940000
应收股利 60000
投资收益 12000
贷：银行存款 3012000
2、6月15日收到股利：
借：银行存款 60000
贷：应收股利 60000
3、6月20日购入时：
借：交易性金融资产－成本 1300000
投资收益 6000
贷：银行存款 1306000
4、6月30日股票价格下中跌：
借：公允价值变动损益 640000（294万+130万－30万股×12）
贷：交易性金融资产－公允价值变动 640000
5、9月20日出售：
应结转的成本：（294万+130万）×18/30＝254.4万元
应结转的公允价值变动：64万×18/30＝38.4万元
借：银行存款 2880000
交易性金融资产－公允价值变动 384000
贷：交易性金融资产－成本 2544000
投资收益 720000
结转公允价值变动损益：
借：投资收益 384000
贷：公允价值变动损益 384000
此时：
“交易性金融资产－成本”余额：
（294+130）-254.4＝169.6万元
“交易性金融资产－公允价值变动”余额为：
64-38.4＝25.6万元（贷方）
账面价值为：169.6-25.6＝144万元
6、12月31日：
借：交易性金融资产－公允价值变动 600000（17×12万股－144万）
贷：公允价值变动损益 600000