应付账款和预付账款的记账

两者的主要区别：
1、预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。属于企业资产。
2、应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。属于负债。
3、在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。

4、应付账款通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

临时没有开发票，计入预收账款，可以。
但是，销售的货物，一直不开发票是违法的。因为不开发票就不计入收入，也就没有按规定纳税。
要是一直在预收账款里挂着，那就等于明白地告诉人家税务局你们在偷税。

如果对方的确不需要发票，那就应该将这些不开票的收入作为“未开发票收入”处理，从预收账款中转为收入，并计算交纳增值税，这样就合法了。
收货款时：
借：银行存款
贷：预收账款
转为收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税

不对，你们涉嫌偷税漏税。你销售而不开发票，国家的税收就受损失了，多了就会查你的，建议你不开票销售的收入的款项不要进公司帐。

其实记录在什么科目和你是不是已经开了发票是没有关系的。我用很简单的例子给你解释：
如果你们公司发出去了货，那应该有三种情况，
1、你发出去货同时，对方付款，那么你就做分录
借：银行存款（现金）
贷：库存商品
2、对方赊购你公司商品，那么你就做分录
借：应收账款
贷：库存商品
3、对方是采用预付方式（就是说你们公司要求对方先预付一部分或者全部货款然后你们再发货）进行购货，那么分录应该是这样
对方预付货款时，
借：银行存款（现金）
贷：预收账款
你发货时，
借：预收账款
应收账款（对方预付的不够货款时，差额记这科目，如果对方预付的