应付福利费问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/15 18:38:22
我单位07年年底有应付福利费贷方余额2万元,职工教育经费2000元,08年1.2月又提福利费共计4000元,问:
1.07年余额如何处理?对07年年报汇算清缴要不要调整?
2.职工教育经费要不要冲回?
3.08年提的福利费要不要冲回?
请求写出分录

07年的应付福利费、职工教育经费的余额，可先爬在帐上，待有确切的要求再做处理。07年的汇算清缴，如果这两项计提数大于税前扣除数，超过部分应做纳税调整增加。

08年计提的福利费、教育经费，红字冲回来即可。
当时你计提时：
借：管理费用--福利费
管理费用--教育经费
贷：应付福利费
其他应付款--职工教育经费

现在你红字冲回
借：管理费用--福利费（红字）
管理费用--教育经费（红字）
贷：应付福利费（红字）
其他应付款--职工教育经费（红字）

需要。计提时候发分录，反方向做就可以了。

08年做的要冲回。07年的不用管他，也不需要调整，在08年世家发生的时候先冲减余额，冲完后，再依据实际发生的直接计入当期损益。

福利费只要你是按工资的14%提取的不要冲回,只是在所得税汇算清缴时按调整的工资数的14%调整福利费,职工教育经费是按工资的2.5%提取,因是以实际支出数认帐,所以要冲回,做原来相反的分录就可以了.