总分机构会计核算。急！急！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/26 05:22:10
请问老师，分公司独立核算，其报表如何汇总到总公司？其中涉及一些往来业务，比如说总公司拨款给分公司、拨付资产等该如何处理最恰当。还有其他注意事项吗？我们公司是提供设计劳务的服务业企业。谢谢！非常感谢。
分公司虽然独立核算，但是其收入、支出账户由总公司控制的，所得税08年肯定是汇总缴纳的，但是作为分公司考核的需要，也要单独计算利润等啊。合并报表时该怎么做？我需要编制抵消分录吗？比如资金拨款，我觉得总分机构汇总相加就可以了。拨付款的时候是总公司减少资金，分公司增加资金啊，合并时将资产负债表余额相加，不就反映整体的余额吗？

你好。

根据企业会计准则（制度）的有关规定，内部独立核算的分公司，其独立编制的会计报表，应当比照合并报表编制方法并入总公司的个别报表中。

由此可见，分别独立核算的总分公司之间的内部交易，同样也应当予以抵销。

关于补充问题。

在总公司划拨资金至所属独立核算分公司的业务中，总公司货币资金减少，其他应收款增加或者内部资金往来借方增加，而分公司货币资金增加，其他应付款增加或者内部资金往来贷方增加。可见，如果采取直接加总的话，货币资金“可反映整体的余额”，而其他应收款、其他应付款、内部资金往来则可能出现错误的结果。

总之，实行内部独立核算的分公司编制的财务报表，应当比照合并报表编制方法并入总公司个别报表中。

分公司独立核算，还要知道分公司的企业所得税是否与总公司合并缴纳。如果不合并缴纳，一般不用报表汇总。如果需要合并缴纳，报表就要汇总。

关于涉及的往来业务，记入“其他应收款--分公司”即可。
如拨款给分公司：
借：其他应收款--分公司
贷：银行存款
拨资产：
借：其他应收款--分公司
累计折旧
贷：固定资产

总公司会根据分公司的报表每月每年做合并报表。

通过其他应收核算不太正规,建议设置内部往来科目核算

总公司会编制抵消分录,抵消后,汇总报表不会重复.如总公司拨款给分公司 抵消时 借:其他应付款_总公司 贷:其他应收款_分公司 QQ243004329