高手帮忙做一下会计实务题吧
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/05/30 09:21:17
1.甲公司销售产品一批,销售价格为1 500 000元(不含增值税额),实际成本为1 200 000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到
2甲公司自行建造厂房一座,购入工程专用物资500 000元,支付的增值税额为85 000元;该工程领用本公司生产用原材料一批,实际成本为60 000元,购入时支付的增值税为10 200元。
3.甲公司委托乙公司加工材料一批。本月用银行存款支付加工费250 000元、增值税款42 500元、由受托方代收代交的消费税80 000元。该材料加工完成后用于连续生产应税消费品。
4.用银行存款缴纳上期未交的增值税950 000元,本期应缴纳的增值税额为200 000元。
要求:
1.根据以上经济业务,编制相关的会计分录(对“应交税金”科目要求列出明细科目以及增值税各专栏的名称);
2.计算本月应交增值税,并对本期未交或多交的增值税进行转账。
会计分录:
1、
确认收入:
借:应收帐款-xx公司 1755000
贷:主营业务收入 1500000
应交税费—应交增值税(销项税额)255000
结转成本:
借:主营业务成本 1200000
贷:库存商品 1200000
2、
采购工程物资:
借:工程物资 585000
贷:应付帐款 585000
工程物资等领用:
借:在建工程 655200
贷:工程物资 585000
原材料 60000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)10200
3、
借:委托加工物资 250000
应交税费—应交增值税(进项税额) 42500
应交税费—应交消费税 80000
贷:银行存款 372500
4、
借:应交税费—未交增值税 950000
应交税费—应交消费税 (已交税金) 200000
贷:银行存款 1150000
根据以上分录,本月应交纳的增值税额为:
255000+10200-42500=222700(元)
本月应交未交的增值税额=222700-200000=22700(元)
转出本月应交未交的增值税:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 22700
贷:应交税费—未交消费税 80000
以上仅为个人见解,如有错误,敬请指教。