税收问题（在线等，急用）

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/05 12:02:07
1.某制药厂(一般纳税人)本月购进白酒10吨，每吨价4 500元，共计价款45 000 元，进项税额7 650元，用于生产药酒。支付水费、电费各20 000元，电费进项税额 3 400元，水费进项税额2 600元(以上均获增值税发票，核实无误)，其中白酒因庆祝节日分给职工2吨。本月销售各种药品、药酒销售额为125 000元，计算该制药厂本月应纳增值税。

2.纳税人的混合销售行为与兼营非应税劳务的主要区别是什么？
无聊的，不答题的人别来瞎闹~

1、借：采购材料（白酒） 45,000元
应交税金（进项税额） 7,650元
贷：应付账款 52，650元

借：制造费用 20,000元
应交税金（电费进项税）3,400元
应交税金（水费进项税）2,600元
贷：生产成本 26,000 元

节日分给职工2吨，即 2吨*4500元=9,000元
借：福利费（节日庆祝） 9,000元
贷：生产成本 9,000 元
销含各种药品，药酒：
借：应收账款 146,250 元
贷：主业务收入 125,000元
应交税金（销项税） 21,250 元

最后抵扣：
进项税额为：应交税金（采购白酒进项税） 7,650元
应交税金（电费进项税） 3,400元
应交税金（水费进项税） 2,600元
合计进项税额： 13,650元

销项税额为： 应交税金（销项税） 21,250 元

进项税额抵销项税额等于应交税额 7,600元
所以该制药厂本月就纳增值税为： 7,600元

好复杂的一道题啊。我的理解是这样的，希望专业人士来指点是否正确无误。