关于退货中的增值税发票问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/27 05:28:03
我公司2007年11月份采购货物一批，对方当月收款发货，开具增值税发票，我公司当月人证抵扣。到2008年3月，发现货物有问题，需要部分退货，对方同意退回。请教各位，在帐目及增值税发票方面，我公司应怎么处理？

第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。

问题中的情况属于部分退回，那么你公司可以向你的主管税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》退回部分货物，将《开具红字增值税专用发票申请单》交给销售方，销售方凭《开具红字增值税专用发票申请单》开具红字发票予以冲减。

参考资料：国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知

按合法的手续要求对方开具红字发票（退多少就开红字多少），在帐务处理上：
借：银行存款（对方退回的货款）
借：原材料（负数）
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出