关于账面减少注册资本

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/03 13:46:38
新接手一个小规模纳税人的账,注册资本高达一百多万,但工商执照上只有五十多万,经过往前查账,前面有些新增的注册资本是以前的财务人员做账时误把应计入未分配利润的金额直接计入注册资本,有些是把捐赠直接计入注册资本,还有些账目因为以前年度会计资料不够健全已经查不到了.现在要将注册资本账面数减少至工商执照上的数字,要怎么样处理,是否将多余的数字直接计入未分配利润?要附什么东西作为账面减少的依据?谢谢了,急.
还有,固定资产账面数与固定资产卡片账的数额不符,以前年度账务资料不全,也不知道是哪里出了问题,应该怎样处理?固定资产已经有几年没有计提折旧,是否应该补提?

祝贺阁下碰到这么一摊烂账。
注册资本调整需要减少“实收资本”，账面上处理你应该不会不知道，关键是要知会一下税务部门，最好能取得文书类的批准，以应付以后可能会遇到的检查等麻烦。
固定资产方面，恐怕得来一次清查了，不能取得原始资料的只能估价了，最好请社会中介机构如会计师事务所来做，出一份评估报告，在经税务部门同意后，可补提折旧或计损失，不然只能账面上做损失，报所得税时还得调整回来，麻烦着呢。