城建税会计和税收处理

1、例如某企业11月底本年利润20000元，12月用产品8000元进行职工福利，公允价10000元。另外企业购进10000元的原材料，进项税已抵扣。假设本月无其他业务，无其他调整项目。
按会计制度企业作如下帐务：
购进时：借：原材料 10000
应交税金－应税增值税（进）1700
贷：银行存款 11700
产品用于职工福利时
借：职工福利 9870
贷：库存商品 8000
应交税金－应税增值税（销）1700
应交税金－应税城建税 119
其他应交款－教育附加 51
会计利润＝20000－119－51＝19830
用于福利应调增所得额 10000－8000＝2000
应纳税所得额＝19830+2000＝21830

然而按税法规定：
应纳增值税＝1700－1700＝0
城建、教育附加也应为0
应纳税所得额＝20000+10000-8000=22000

这样造成了账上计算出的所得额、城建税、教育附加和税法上计算的不一致了。该怎么办呢？
2、在检查调整帐务时，检查出的在建工程、应付福利等应补增值税的何时考虑城建、教育帐务处理呢，在计算所得额时哪些城建税、教育附加不影响所得额呢？

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