会计科目分类,不懂啊,不明白啊,求救、求详解
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/05/25 04:30:14
本月生产成本结转本年利润 借:本年利润
贷:生产成本 本年利润增加,生产成本减少?对吗?
本月收入结转本年利润 借:本年利润
贷:主营业务收入
别人说这个不对,为什么啊???
一、机器出售的核算
(1) 固定资产转入清理
借:固定资产清理(计算数)
累计折旧(已计提的累计折旧)
固定资产减值准备(已计提的减值准备)
贷:固定资产(固定资产原价)
(2) 收回出售固定资产价款
借:银行存款
贷:固定资产清理
(3) 收回残料变价收入
借:银行存款
贷:固定资产清理
(4) 发生清理费用、营业税×5%
借:固定资产清理
贷:应交税费—应交营业税
贷:银行存款
(5)残料入库,估计价值
借:原材料
贷:固定资产清理
(6) 确定由个人或保险公司理赔损失
借:其他应收款
贷:固定资产清理
(7) 清理净损溢。
A、 属于出售固定资产实现的利得。
借:固定资产清理
贷:营业外收入---非流动资产处置利得
B、 属于出售、报废固定资产的损失。
借:营业外支出---非流动资产处置损失
贷:固定资产清理
C、属于自然灾害等非正常原因造成的损失
借:营业外支出---非常损失
贷:固定资产清理
二、结转生产成本是对的
三、结转收入的分录做反了
应为:
借:主营业务收入
贷:本年利润
因为在实现收入的时候,你是贷记“主营业务收入”科目,在没结转之前它是贷方余额,而现在要进行结转,使其借贷方均无余额,转入到本年利润,以核算出具体的利润,所以你应将“主营业务收入”科目从贷方转到借方,使其无余额,然后贷记“本年利润”
固定资产处置的核算
(1) 固定资产转入清理
借:固定资产清理(计算数)
累计折旧(已计提的累计折旧)
固定资产减值准备(已计提的减值准备)
贷:固定资产(固定资产原价)
(2) 收回出售固定资产价款
借:银行存款
贷:固定资产清理