工程施工企业，代扣代缴营业税怎么入帐？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/14 16:58:32
单位是施工企业，最近分包到一个工程，税收由总承包方代扣代缴，在会计上，我方哪什么作为记帐原始凭证，总承包方拿什么原始凭证作帐？
请个位高手指点迷津，十分感谢！

收的是收入
借：银行存款（现金）
应收账款（税票部分）
贷：营业收入--工程收入
提税金 借：营业税金及附加
贷：应交税费--营业税
抵税票： 借：应交税费 --营业税
贷：应收账款--xx公司代扣税款
如果预收工程款
借：银行存款（现金）
应收账款
贷：预收账款
提税金：借：待摊费用--待摊税费
贷：应交税费-营业税
抵税票：
借：应交税费 --营业税
贷：应收账款--xx公司代扣税款
转收入后：
借：营业税金及附加
贷：待摊费用--待摊税费

举例你方确认收入100万元

借:银行存款/应收账款-总包方967000
主营业税金及附加 33000
贷:主营业务收入 1000000

总包方: 借:工程施工-分包方 1000000
贷:银行存款/应付账款-分包方 967000
应交税费-营业税 30000
应交税费-城建税 2100
应交税费-教育费附加 900

计提税金无需原始凭证,待缴纳时总包方附缴款单做借:应交税费贷:银行存款