请问acco125125老师 关于账表不符要调整的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/22 02:16:25
因我公司是出口免抵退生产企业,我今年来接手,发现以前年度账表不符,想调整好,但不知如何调整,请指导一下.

2005年度账上
应交增值税-进项税额的余额:28,618.10(借方),
应交增值税-销项税额的余额:51,896.50(贷方).
所以2005年度应交增值税账上余额是:23,278.40(贷方)
应收出口退税额余额:226,201.51(借方)

2005的内销税额51,896.50直接用留抵额给抵扣.

2006.2007年度账务处理为:
借:原材料
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
借:主营业务成本
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
借:应收出口退税
贷::应交税金-应交增值税(出口退税)
所以2006.年度应交增值税账上余额也是23,278.40(贷方)
,应收出口退税额余额:173,298.98(借方)

2007年度应交增值税账上余额也是23,278.40 (贷方)
,应收出口退税额余额:296,064.21 (借方)

2007年12月份增值税申报表的出口销售额:184,749.53
进项税额:20,102.93
上月留抵:12,395.37 进项转出:11,084.99
退税额:7,875.62期末留抵:13,537.69 当期应退税额:13537.69
当期免抵税额:17590.07

2008年1月份的增值税申报表的出口销售额:503,289.46
进项税额:70,369.42 (进项发票已在2007年做账了)
上月留抵:13,537.69 进项转出:30,197.37
退税额:13,537.69 期末留抵:40,172.05 当期应退税额:20322.46
当期免抵税额:0

2月份的增值税申报表出口销售额:19413.81
进项税额:2,029.43(进项发票今年有:1,

你好。

根据企业会计准则（制度）（2005前）及税法的有关规定，结合题中实际情况，相关规范的会计处理应当为：

1、购进货物
借：原材料 等科目
借：应交税金——待抵扣进项税额 （待摊费用——待抵扣进项税额 亦可，下同）
贷：应付账款 等科目

2、进项发票认证通过
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应交税金——待抵扣进项税额

3、内销货物
借：应收账款 等科目
贷：主营业务收入 等科目
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）

4、结转免抵退税不得免征和抵扣税额
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

5、结转免抵税额
借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

6、结转应退税额
借：应收补贴款
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

对于前期账务处理可能存在的差错，建议调整方法如下：
1、调整可从最后一期纳税申报期开始，逐月逐年往前倒推进行。
2、以正确的纳税申报表为依据，与账务处理相核对，寻找账务处理可能存在的会计差错。
3、对存在的会计差错，根据上述相关会计处理，分析调整。