会计习题5

资料：1）XX厂200X年11月30日有关损益类账户总分类涨的累计余额如下：

账户名称 借方累计余额 贷方累计余额
主营业务收入 500 000
主营业务成本 375 000
其他业务收入 6 000
其他业务成本 3 500
销售费用 25 000
管理费用 3 000
财务费用 2 000
营业外收入 4 000
营业外支出 1 500
2）“利润分配”账户借方余额39515元。
3）12月份发生以下收支经济业务：
（1）出售产品一批，售价50000元，按17%税率计算增值税。货款收到，存入银行。
（2）按出售产品的实际销售成本35000元转账。
（3）以库存现金支付产品销售过程中的运杂费，包装费500元。
（4）以银行存款支付厂部办公费300元。
（5）以银行存款支付银行借款利息2200元。
（6）以银行存款支付违法罚金500元。
（7）没收XX公司逾期未包装物的押金300元。
4）计算，结转和分配利润

3 .1借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费—应交增值税（销项税额）8500
2.借：主营业务成本 35000
贷：库存商品 35000
3.借：销售费用 500
贷：库存现金 500
4.借：管理费用300
贷：银行存款 300
5.借：财务费用 2200
贷：银行存款 2200
6.借：营业外支出 500
贷：银行存款 500
7. 借：其他应付账款300
贷：营业外收入300

四. 营业利润=营业收入+其他业务收入-营业成本-其他业务成本-期间费用
=50000+0-35000-0-500-300-2200=12000
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
=12000+300-500=11800
所得税=11800*33%=3894
净利润= 利润总额-所得税=11800-3894=7906
法定盈余公积=7906*10%=790.6
任意盈余公积=7906*15%=1185.9
投资者利润=7906*10%=790.6
1.借：所得税费用 3894
贷：应交税费—应交所得税费用 3894
3..借：利润分配 7906
贷：本年利润 7906
4.借：利润分配 790.6
贷：盈余公积—法定盈余公积 790.6
5.借：利润分配 1158.9
贷：盈余公积—任意盈余公积1158.9
6.借：利润分配 790.6