关于固定资产计税基础

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/06/19 10:58:05

请问，如果期末固定资产帐面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异。那在计算税前会计利润的时候，是不是要把暂时性差异减去？

在计算税前会计利润时，无须减去暂时性差异，但在计算应纳税所得额时，需要调整此差异。

实际上，暂时性差异本来就指的是财务和税务的差异，税前利润是财务的概念，应纳税所得额是税务的概念。

在计算税前会计利润的时候，不用减去应纳税暂时性差异。
应纳税所得额=会计利润-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异