所得税年度调整问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/22 14:52:08
我们公司所得税年度申报已经完成,钱也已经交了,但我不会做这个凭证,比方说,我年报的时候补交了2万,这个2万要怎么做啊?帮帮忙,我刚出学校大门,真的跟白痴没差别了~~
我直接这么做行吗?

借:利润分配--未分配利润

贷:银行存款

先作调整分录：
借：以前年度损益调整2万
贷：应交税费-应交所得税2万
借：利润分配-未分配利润2万
贷：以前年度损益调整2万
交纳所得税后：
借：应交税费-应交所得税2万
贷：银行存款2万
然后在资产负债表中将应交税费科目的年初数中增加2万，在未分配利润中减去2万。

补交所得税，不用开封去年的账，在补交时做以前年度损益调整就行了。

借：以前年度损益调整
贷：银行存款

结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

调整今年资产负债表未分配利润年初数就可以了

你要把这部分税金计入上年度帐里……
和每季度预缴记法相同。
这也是为什么会计在年报没有报完不封旧账开新帐的原因。

如果你已经封帐，今年只能记入以前年度损益调整了……
当然，要是没人管你，你还是计入当年损益类的“所得税”科目，也没人找你。不过你的报表就不能直接体现今年的损益情况了。
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update:不允许直接计入未分配利润