08年福利费计提问题

暂时不用冲，后面的月份也可以提的，到了年底一次性冲比较好，这样自己使用时有个度，不会超
平时每月还是按原来提取、使用
年底冲回时，做分录：
借：管理费用 （负的）
贷：应付福利费 （负的）
PS：应付福利费需要先把以前年度计提的先使用完毕后才能进当年费用

1、你做的是不对，因为调整帐目，一般不涉及现金和银行存款科目。
2、正确的做法是看“应付福利费”科目的具体情况，比A、如：本年贷方提取1000，借方实际发生400，那么应该：
借：管理费用600（红字）
贷：应付福利费600（红字）
B、如过本年贷方提取1000，借方实际发生1200，那么应该：
借：管理费用200
贷：应付福利费200
上述A、B调整的前提条件是“应付福利费”年初余额为0，如果年初有余额，必须把当年计提的全部红冲，并且实际发生时在“应付福利费”借方列支，直至支完才能进入当期费用，否则要进行所得税纳税调整！

分录不对。
第一个是对的。
第二个，你没有支出现金呀，怎么能贷现金？如果有发票的时候再做这一步分录，才是对的，现在不做。福利费比例要掌握在14％以内，据实列支。08年不计提了。

福利费可以不提，但以前提过的也不用用红字冲了。按照新所得税法年度福利费支出不超过合理工资薪酬14%的部分可以税前列支。所以等到年底处理也不晚。

内资企业可计提，外资企业按实报，都有一定比例，不超过14%。
不过你好像已冲回了，现在做：
调整1.
借：管理费用 （正的）
贷：应付福利费 （正的）
调整2.
借：管理费用（负的）
贷：现金（负的）
继续计提：
借：管理费用
贷：应付福利费
发生时：
借：应付福利费
贷：现金
年底若应付福利费贷方有余额，
借：管理费用 （红字）
贷：应付福利费 （红字）
年底若应付福利费借方有余额，
借：管理费用
贷：应付福利费
同时须做纳税调整增加（年终企业所得税汇