UC知道出口货物免税的会计处理
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/16 05:12:43
假设，购入了A商品，价格为100元，增值税为17远，然后出口A商品，报关单上面的价格为200元，商品适用13%的退税率。
我做的会计分录为：
购入：J：库存商品 100
应交税费-应交增值税（进项税额） 17
D：银行存款 117
出口确认收入时：J：应收帐款 200
D：营业收入 200
同时结转成本：J：营业成本 104
D：库存商品 100
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 4
这样对吗？同时，那13%的税款怎么办，不做处理吗？请各位指导下
确认收入的时候报关单上显示的是美元，那按照什么时候的汇率换算成人民币确认收入啊？是出口单上的出口日期当天的外汇牌价，还是其他时候的？
我做的会计分录为：
购入：J：库存商品 100
应交税费-应交增值税（进项税额） 17
D：银行存款 117
出口确认收入时：J：应收帐款 200
D：营业收入 200
同时结转成本：J：营业成本 104
D：库存商品 100
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 4
这样对吗？同时，那13%的税款怎么办，不做处理吗？请各位指导下
确认收入的时候报关单上显示的是美元，那按照什么时候的汇率换算成人民币确认收入啊？是出口单上的出口日期当天的外汇牌价，还是其他时候的？
1、应纳税额
200*17%-100*17%+200*(17%-13%)=34-17+5=22
其中不予免抵退200*（17%-13%）=5
分录
借：主营业务成本 5
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2、免抵退税额
200*13%=26
3、应退税额22
借：应收补贴款--出口退税 22
贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 22
4、免抵税额26-22=4
借：应交税费--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 4
贷：应交税费--应交增值税（出口退税） 4
汇率要在年初去国税局备案，一般采用月初或业务发生当天外管局公布的汇率中间价。一经备案，一年内不得变更。
在入库商品时应做:
J：库存商品 100
应交税费-应交增值税（应收出口退税） 17
D：银行存款 117
结转成本时做
J：营业成本 104
库存商品 100
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 4
汇率可用报关单上月初或是月末的,在月底或是年终时做汇兑损益调整