UC知道一个求增值税、消费税的问题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/20 14:32:35
甲卷烟厂主要生产A牌卷烟，2006年5月发生下列经济业务：
（1）5月3日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明价款为12万元，增值税额2.04万元；
（2）5月8日将所购买的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到专用发票注明加工费5万元，税款8500元；
（3）甲卷烟厂收到烟丝后，领用60%用于卷烟生产，剩下的40%用于出售，取得价款20万元，增值税3.4万元；
（4）5月18日，甲卷烟厂销售A牌卷烟100箱（250条/标准箱，下同），每箱不含税售价1.5万元；
（5）5月20日，甲卷烟厂销售A牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元；
（6）乙烟厂无同类烟丝销售价格；
（7）国家税务总局核定的A牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。
要求：请计算：（1）乙烟厂应代收代缴的消费税
（2）甲卷烟厂当月应纳增值税、消费税（不包括乙烟厂代收代缴的消费税）
这是小弟明天的考试提，哪位好人帮忙做一下。最好把过程写全，谢了。
（1）5月3日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明价款为12万元，增值税额2.04万元；
（2）5月8日将所购买的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到专用发票注明加工费5万元，税款8500元；
（3）甲卷烟厂收到烟丝后，领用60%用于卷烟生产，剩下的40%用于出售，取得价款20万元，增值税3.4万元；
（4）5月18日，甲卷烟厂销售A牌卷烟100箱（250条/标准箱，下同），每箱不含税售价1.5万元；
（5）5月20日，甲卷烟厂销售A牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元；
（6）乙烟厂无同类烟丝销售价格；
（7）国家税务总局核定的A牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。
要求：请计算：（1）乙烟厂应代收代缴的消费税
（2）甲卷烟厂当月应纳增值税、消费税（不包括乙烟厂代收代缴的消费税）
这是小弟明天的考试提，哪位好人帮忙做一下。最好把过程写全，谢了。
(1)乙烟厂应代收代缴的消费税：
(12+5)÷(1-30%)×30%=7.29万元
(2)甲烟厂当月应交纳的增值税：
3.4+1.5×100×17%+1.26×200×17%-2.04-0.85
=68.85万元
甲烟厂当月应纳消费税：
1.5×100×45%+1.3×100×45%+(100+200)×150/10000-7.29×60%
=126.13万元