消费税会计处理问题

分配时（以职工受益对象划分）,由于你没有给出消费税率，暂以30%做为消费税率计算,暂以一般纳税人17%税率计算增值税：
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等93712.5
贷：应付职工薪酬93712.5
化妆品组成计税价格=成本*(1+成本利润率)+消费税=42500*（1+5%）/1-30%=63750
应交增值税=63750*17%=10837.5
应交消费税=19125（消费税只征收一次且必须征收一次，因为拿应税消费品作为福利发放给职工，所以要征收消费税。）
发放时：
借：应付职工薪酬93712.5
贷：主营业务收入63750
应交税费-应交增值税10837.5
应交税费-应交消费税19125
结转成本：
借：主营业务成本42500
贷：库存商品42500

条件中没有说明企业是一般纳税人还是小规模纳税人，这样的情况下，税率会不同。假设你企业是一般纳税人，增值税率为17%。

自产产品用于福利，属于视同销售事项，必须按销售价格或者市场价格计算销售税金，但是企业可以不用确认收入，
组成计税价格=成本*（1+成本利润率）=42500（1+5%）=44625元

销项税额=组成计税价格*增值税税率=44625*17%=7586.25元

其分录为

借: 应付职工薪酬—福利费 50086.25
贷 库存商品（按成本价格计算） 42500
贷 应交税费－应交增值税（销项） （按销售价格计算）7586.25

特此回答

分录有问题!企业用自产货品作为福利,在税法上是视同销售行为,但会计法没有要做销售的!税法和会计法是两部不同的法律!

如果每月有计提应付职工薪酬的,借方为[应付职工薪酬],否则,直接入费用也可以.

化妆品组成计税价格=成本*(1+成本利润率)+消费税=42500*（1+5%）/(1-30%)=63750
应交增值税=63750*17%=10837.5
应交消费税=63750*30