应缴增值税明细帐如何登记
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/19 21:45:51
1.购进
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款或应付账款
2.销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项,做如下分录
3..1月末结转未交增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录)
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
4.下月交上月增值税(如有):
借:应交税费-未交增值税(等)
贷:银行存款
5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。
当月应交未交的增值税应该进行结转:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
次月交纳的时候:
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
本例中:
借:应交税金-未交增值税 10000
贷:银行存款 10000
销项累计:80000
进项累计:50000
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)30000
贷:应交税金-未交增值税 30000
月末应交增值税帐户无余额。
1、本月初缴纳10000时 借方:应交增值税-已交税金10000
贷方:银行存款10000
2、当月又发生进项税50000元时 借方:应交增值税-进项税额50000
贷方:记相应科目
3、销项税当月又发生80000元时 借方: 记相应科目 <