所得税的简单问题

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/06/12 04:39:01

交易性金融资产，取得时成本为100万元，公允价值变动增加20万元。资产的账面价值120万元大于其计税基础100万元。

假设收入为1000万
(1000-100)x25% 我感觉扣的税要比按帐面成本的要多啊帐面成本为(1000-120)x25%
为什么就是递延所得税负债了?

你的理解不对
如果收入是1000元，在不考虑其他成本
会计上计算的利润总额应=1000+公允价值变动损益20=1020万元
而税法上的利润总额=1000万
会计上应交税=1020*25%
按税法实际应交税=1000*25%

税法的是按历史成本原则计税的.

象FLOWER所说的一样，按照会计上计算的税金比税法上计算的税金要多，而这部份多的税金属于时间性差异，将会在以后年度缴纳，因此要确认为递延所得税负债