出纳先汇款会计再做帐，还是相反？

出纳根据审核后的付款单、报销单付款从会计内部控制的角度来说是没有错的。但是，如果出纳能够根据会计的记账凭证来付款，则利远远大于弊。
出纳根据会计的记账凭证付款，虽然当时没有银行回单，看起来不符合规定，但是实际上，付款的依据不是银行回单，而是发票。银行回单只是证明款项已经支付，他不是原始凭证，就好比领现金签字一样，仅作证明之用。
发票作为外来的原始凭证，只有经过领导审核同意，且符合财务制度的规定以后，才能据以付款。而是否符合财务制度由谁来审核呢？就是会计了。如果出纳仅根据领导审核就付款，一旦这些发票不符合财务制度，比如说：白条、假发票、发票过期、财务要求的附件没有提供完整等等，这个时候钱已经付出去了，那么责任在谁呢？可以说都是由出纳来承担。因为会计没有审核，他完全可以推脱责任。
所以说出纳在付款前要求会计先做凭证，其实目的是让会计先对各种原始凭证进行审核，这样既明确了会计的责任，也减少了误差，更减轻了出纳的责任。因此，你们老出纳的这种做法其实是在保护出纳。

1、出纳先汇款，会计再做账。
2、出纳汇款前，会经会计审核，单位领导审核之后才付款的。
3、具体的报销流程是：
a) 报销人依据审批手续完整的报销单到财务部出纳处签名领取费用。
b) 单位价格在2000元以下的报销费用,由出纳员用现金支付。
c) 单位价格在2000元以上的报销费用,原则上由出纳员用支票支付,特殊情况的可报财务部经理批准后,以现金支付。
d) 各费用发生前借支备用金的,由出纳员作冲减备用金处理。
4.费用报销单据的保管
a) 费用报销单据由出纳按顺序编制付款凭证,送财务部会计汇总、记账。

正常来说是这样的,

支付钱的时候,是要先经过审核批准的.

不然出纳是没有权力来支付资金的.

最次也得先写一个借款单,然后把钱支出来再汇走.

出纳人员根据付款通知单付款或汇款。老出纳对准则理解有误。正规的单位无论是汇款、报销都有专门的付款通知单，上面有领导批准签字，财务人员审核，最后出纳付款。小单位一般都是领导直接在单据上签字（事前经领导口头批准），这时候业务已经办理完毕。

现金报销是需要