UC知道求助：外贸会计账务处理，无退税货物出口
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/06 08:10:28
公司最近开展外贸业务，出口钢材，没退税。
外贸会计不熟悉，请教：
进货钢材50吨260000元人民币。
销售钢材50吨，50000美元，其中含10000美元海运费，报关离岸价40000美元。实际支付海运费5000美元。
请问如何计算增值税。
本人了解的是：
进货：借：库存商品-外销库存商品 222222.22
应交税费-应交增值税-进项税额37777.78
贷：银行存款 260000
收款： 借：银行存款-美元户 49980 349860
贷：应收外汇账款-A公司 49980 349860
销售 借：应收外汇账款-A公司 50000 350000
贷：主营业务收入-自营出口 50000 350000
交关税 借：主营业务成本-关税 6000
贷：银行存款 6000
计算增值税 销项 40000*7/1.17*.17=40683.76
增值税40683.76-37777.78=2905.98
计提增值税： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2905.98
贷：应交税费-未交增值税 2905.98
请问这样做是否正确。
还有一个问题，对方打50000美元过来，对方银行先扣除20美元手续费，我方有20美元余额留在账上，如何处理
外贸会计不熟悉，请教：
进货钢材50吨260000元人民币。
销售钢材50吨，50000美元，其中含10000美元海运费，报关离岸价40000美元。实际支付海运费5000美元。
请问如何计算增值税。
本人了解的是：
进货：借：库存商品-外销库存商品 222222.22
应交税费-应交增值税-进项税额37777.78
贷：银行存款 260000
收款： 借：银行存款-美元户 49980 349860
贷：应收外汇账款-A公司 49980 349860
销售 借：应收外汇账款-A公司 50000 350000
贷：主营业务收入-自营出口 50000 350000
交关税 借：主营业务成本-关税 6000
贷：银行存款 6000
计算增值税 销项 40000*7/1.17*.17=40683.76
增值税40683.76-37777.78=2905.98
计提增值税： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2905.98
贷：应交税费-未交增值税 2905.98
请问这样做是否正确。
还有一个问题，对方打50000美元过来，对方银行先扣除20美元手续费，我方有20美元余额留在账上，如何处理
1、对方回款的20美元手续费是国外银行手续费，相关会计分录如下
Dr: 财务费用——手续费 RMB140
Cr：应收外汇账款 USD20 RMB140
2、如题，出口的价格术语应为C&F价，但国际贸易中，C&F价格和FOB价格一样，风险是在越过出发港船舷的那一刻即转移给买方了，海运费是为国外客户的代为支付的行为，即便是日货可能的索赔，也是买方根据提单向海运公司进行。卖方需要配合，但不承担海运过程中的风险。
因此，海运费作为卖方的代为支付的事项，当实际支付的运费与当时计算价格术语时出现差异时，是需要告知买方，并让买方决定是否变更船务公司。
也就是说，海运费本身作为代理事项，是不能够有利润的。而本案例中的“10000美元海运费”而“实际支付海运费5000美元”，二者差额即为5000美元，是不符合国际惯例的。买方可以因此少支付这笔运费差额的。一般而言，在订立价格术语时应该已经确定了运费的具体金额，事后即便存在变更，卖方是有告知的业务。否则，但凡事后需要涉及风险承担的问题，买方是可以以提单情况变更作为拒付货款的事由。而卖方因此将承担巨大的风险。
3、若不考虑海运费的差异，上述的计算增值税的应交情况是正确的。但需要注意的是
计提增值税： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2905.98
贷：应交税费-未交增值税 2905.98
是反映了当期未缴纳，下期缴纳增值税额的账务处理。