UC知道会计账务处理,求前辈?
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/15 19:05:56
本月我们的物流模块和总账之间有差异,在半成品仓库和原材料仓库物流的月末结存都大于总账结存,月末为了账账相符,即原材料总账与物流模块的材料明细账能对上.同事人为的在总账里做了一张调账凭证.
(1)当物流模块的结存大于总账结存,
借:原材料----XX仓库 XX
贷:应付账款---暂估-某某供应商 XX(这一张凭证后面是没有原始附件的,而且我们所有暂估后面都是不带附件的,是凭采购管理中的暂估余额做的,这笔,采购余额表里也没有,是虚的)
次月初,再做上付凭证的红字,一冲,对于这个供应商的账务刚好没有关系,下个月吧,又挂在了另外一个供应商,我知道这样处理是不合理的,如上述分录,次月末没有收到发票就再不暂估了,而上月末又是挂在暂估里去的,我感觉这样做不行,但主管问我为什么,我又说不出来??请前辈详细告诉我一声为什么呀??
(1)当物流模块的结存大于总账结存,
借:原材料----XX仓库 XX
贷:应付账款---暂估-某某供应商 XX(这一张凭证后面是没有原始附件的,而且我们所有暂估后面都是不带附件的,是凭采购管理中的暂估余额做的,这笔,采购余额表里也没有,是虚的)
次月初,再做上付凭证的红字,一冲,对于这个供应商的账务刚好没有关系,下个月吧,又挂在了另外一个供应商,我知道这样处理是不合理的,如上述分录,次月末没有收到发票就再不暂估了,而上月末又是挂在暂估里去的,我感觉这样做不行,但主管问我为什么,我又说不出来??请前辈详细告诉我一声为什么呀??
我认为这样的账务处理是错误的。首先如你所述的情况根本不符合暂估入库的应用条件，这样做表面上看起来账是平了，但是他掩盖了问题，本来账账不符或者账实不符是一个警告信号，应该查明问题的原因，及时处理，而人为编制虚假的业务凭证就会错过发现问题的最佳时机，失去了会计监督的作用，加大了企业经营风险。
其次这种处理方法一旦查账，很容易就会被发现。暂估入库的账目本来就是容易引起关注的内容，按照记账线索追踪，只有暂估和冲销，而没有相似金额的正式入账，很容易引起怀疑。进一步追查的话，多观察几笔暂估的账务处理，可能就会发现这种手法，一旦发现，性质应该比较严重，这样一来，账目整体的真实性可能都会受到怀疑。