免的企业所得税是否作为下一年的应纳税所得额

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 21:03:29
我单位是高薪技术企业 ，是免企业 所得税的，08退回所得税5600元，请问会计处理怎么样做，退回的所得税是否做为08年度企业所得税的应纳税所得？有依据在哪？谢谢

退回所得税，执行旧版企业会计准则时，作为所得税当期费用的减少。
Dr：银行存款 5600元
Cr: 所得税费用 5600元

执行新企业会计准则，且以前年度已经做了递延，分录如下
Dr：银行存款 5600元
Cr：递延所得税资产 5600元

08年的所得税还照常来算,
退回的5600入账时做下以前年度损益调整.
要说依据就是:权责发生制.