UC知道请教关于开具负数发票帐务处理的问题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/29 05:29:12
4月份,我单位为对方开具了增值税普通发票,具体分录是:
借:应收帐款 617400
贷:商品销售收入 527692.32
应交税金---- 应交增值税 89707.68
可成本结转是与其它商品一块结转的,分录为:借:商品销售成本
贷:库存商品
对方一直没入帐本月退回,我已申请开了负数发票,具体分录为:
借:应收帐款 -617400
贷:商品销售收入 -527692.32
应交税金---- 应交增值税 -89707.68
这样处理对吗?那库存商品如何处理啊?还有这回新开的正数发票与原来的差10万多,那十万多对方要求我们开安装费的发票,地税交了5000多,因为我们是收款方,那地税的发票能入帐吗?
借:应收帐款 617400
贷:商品销售收入 527692.32
应交税金---- 应交增值税 89707.68
可成本结转是与其它商品一块结转的,分录为:借:商品销售成本
贷:库存商品
对方一直没入帐本月退回,我已申请开了负数发票,具体分录为:
借:应收帐款 -617400
贷:商品销售收入 -527692.32
应交税金---- 应交增值税 -89707.68
这样处理对吗?那库存商品如何处理啊?还有这回新开的正数发票与原来的差10万多,那十万多对方要求我们开安装费的发票,地税交了5000多,因为我们是收款方,那地税的发票能入帐吗?
1、如题的退回商品相应的收入分录正确。
2、若重开的发票对应的存货已经发出，应根据退回的入库单作退库的会计处理，同时应该让业务人员对该退货事项作一说明（退货原因，何时确认的销售收入及发票号，何时出库及出库单号，何时退库及退库单号），并按照公司管理制度，由老总或分管领导签字同意。分录如下
Dr：库存商品
Dr：商品销售成本（红字）
3、若重开发票对应的存货未发出，但已经作了成本结转，则只需以业务部门出具并经领导签字同意的说明做同上的会计处理。
4、安装费的发票,地税交了5000多，因缴纳的是营业税，且申请开票的公司即收款方、提供劳务的部门，是营业税的纳税义务人。
取得的完税凭证的抬头应为申请开票的公司，可以据此作如下分录
Dr：销售税金及附加
Cr：应交税金——应交营业税
Dr：应交税金——应交营业税
Cr：银行存款
账务处理是对的。
若对方销售发票退回，是需要结合货物退回的入库单一起作为税务的“作废”发票处理的。