关于增值税销项负数发票开具后的处理问题

购货方没有认证，也就没有入帐，退回发票当然不需要作进项税额转出。
增值税专用发票不是本月开的．作为销售方，肯定已经在开票那月做了帐务处理。此时，当开了负数发票之后，本月就应做反方向凭证。

凭开具红字增值税专用发票通知单，先开一张负票。然后开一张正确的发票。
负票做：
借：应收帐款（银行存款） 红字
贷：主营业务收入 红字
应交税金-应交增值税（销项税额） 红字

正确发票做：
应收帐款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税额）

负数发票记帐需用红字记，不需要做什么处理，把退回的发票和开具的负数发票的发票联、抵扣联装订起来保存好。