补交2006-2007年的房产税及土地使用税

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/06/20 08:51:29

公司于补交了2006-2007年的房产税及地土使用税.并交纳了滞纳金.2006-2007年的企业所得税已经汇算清缴.现如何作帐务处理?

补交时
借：以前年度损益调整
贷：银行存款

计算对所得税的影响
借：递延所得税资产
贷：以前年度损益调整

税务批准税前扣除时
借：应交税金-应交所得税
贷：递延所得税资产

结转以前年度损益调整余额
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

调整报表年初数