请各位帮我做下面一题的会计分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/31 16:55:39
1．根据“应交税金一应交增值税”明细账的记录，其借方发生额为358 000元；贷方发生额为468 000，计算本月应纳增值税。根据本月销售收入3 000 000元的5％计提应交消费税。根据60题中的营业税、本题中的消费税和增值税的7％计提应交城乡维护建设税，按3％计提应交教育费附加。

1、转出未交增值税：
借：应交税金-转出未交增值税 110000（468000-358000）
贷：应交税金-未交增值税 110000
2、计提消费税：
借：营业税金及附加 150000
贷：应交税金-应交消费税 150000
3、计提城建税、教育费附加：
借；营业税金及附加
贷：应交税金-城建税 （营业税+150000+110000）*7%
其他应交款-教育费附加 （营业税+150000+110000）*3%
注：如果用新科目，教育费附加就在应交税费里核算了。