为什么计税基础为0啊？？？？？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 23:33:25
2.甲股份公司自2008年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2008年度在研究开发过程中发生研究费用200万元，开发支出300万元（符合资本化条件），2008年4月30日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，可税前加计扣除（即按当期实际发生的研究开发支出的150％扣除）。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。2008年末该项无形资产产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。
A．225 B．200 C．450 D．277.5
【答案】A
【解析】无形资产的入账价值为300万元，会计按5年采用年数总和法进行摊销，2008年末该项无形资产的账面价值＝300-300×5/15×9/12＝225万元，其计税基础为0，2008年末该项无形资产产生的应纳税暂时性差异余额＝225-0＝225（万元）。

开发支出300万元（符合资本化条件），甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，可税前加计扣除（即按当期实际发生的研究开发支出的150％扣除）。

也就是说,相应的开发成本在申请时,计税已经全部予以抵扣了.所以在年末计税时,其计税基础为0,相应的产生225万元的应纳税暂时性差异余额.

中级的哦， “ 无形资产的入账价值为300万元，会计按5年采用年数总和法进行摊销，2008年末该项无形资产的账面价值＝300-300×5/15×9/12＝225万元”到这里都能明白吧，计税基础＝0的原因就是那个150％，如果没有150％的话应该是＝30吧，但是100％扣除的就是0了，150％的话你难道想国家在倒找你钱吗？

如果说的不对，请后来的明示吧。

因为题目中的一句话即按当期实际发生的研究开发支出的150％扣除，把无形资产都扣了以后还扣什么，以后可以扣的为0了
而计税基础是以后期间可以扣除的金额，所以计税基础不就是0了。
不要把题目与税法联系，题目是题目，税法是税法