代垫费用的处理？请教！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 09:24:13
我公司2月份替客户A垫付了一笔项目款1万元，后来客户8月在签订合同的时候将该笔款项一起记入了合同里（合同总额5万元，其中包括归还我们的垫付款），在替客户垫付款项时，分录为：
借 其他应收款－A 10000
贷 银行存款 10000

给客户开完发票并收到合同款时，分录为： 借 银行存款 50000 贷 主营业务收入 50000

这样等于账面上总是有个 其他应收款 挂着，但是实际上客户已经把钱归还了，请问我们应如何处理？

一、如果合同里明确注明垫付事宜，则垫付的1万元应计入“其他应收款”
　　借：其他应收款—A 10000
　　贷：银行存款 10000
　　等给客户开发票时，按实收的5万元扣掉垫付的1万元后开，即以4万元入收入，并以扣除后的4万元为基数计算营业税及相关税金及附加。
　　借：银行存款 50000
　　贷：其他应收款—A 10000
　　营业收入——主营业务收入 40000
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税费——营业税
　　——城市维护建设税
　　——教育费附加

　　二、如果合同里未注明垫付事宜，且非旅游团等法律明确规定可以从收入中扣除垫付门票、食宿费等的业务，则必须以5万元开发票。
　　此时，垫付1万元只能作为你方的成本处理
　　借：营业成本——主营业务成本 10000
　　贷：银行存款 10000
　　开发票时，按5万元开，以5万元为基数计算营业税及相关税金及附加
　　借：银行存款 50000
　　贷：营业收入——主营业务收入 50000
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税费——营业税
　　——城市维护建设税
　　——教育费附加
　　此时，鉴于你前面已将1万元挂入往来，把它转入营业成本就可以了。
　　借：营业成本——主营业务成本 10000
　　贷：其他应收款—A 10000

1.开发票时做：
借:应收帐款 56800
贷:主营业务收入40000
应交税费--应交增值税6800
银行存款10000
2.收到钱时做
借 ：现金（银行存款） 56800
贷 ：应收账款 56800

垫付款时的账务处理没有问题，是收钱时的账务处理有问题。
1.开发票时做：
借 ：应收账款 40000