请看下面一道会计题目,中级的内容,我有点晕...
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/22 08:27:41
1、银行收款未果,向我司(A公司)追索,收到银行捐款通知;
2、因我司存款也不足转为逾期短期借款。
要求:
核算:贴现期、到期值、贴现利息、贴现收入、作分录。
根据企业会计准则体系(2006)的有关规定,题中相关会计处理为:
1、4月28日出售商品(题中是否应当是“货已发款未收”?假设款未收,下同)
借:应收账款 117 000元
贷:主营业务收入 100 000元
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000元
2、5月5日收到商业承兑汇票
借:应收票据——商业承兑汇票 117 000元
贷:应收账款 117 000元
3、5月31日计提当月票据利息
应计利息 = 117 000 * 8% / 360 * (31 - 5) = 676元
借:应收票据——商业承兑汇票 676元
贷:财务费用 676元
4、6月30日计提当月票据利息
应计利息 = 117 000 * 8% / 360 * 30 = 780元
借:应收票据——商业承兑汇票 780元
贷:财务费用 780元
5、7月8日票据贴现
票据到期日:9月2日
票据贴现天数 = (31 - 8) + 31 + 2 = 56元
票据到期值 = 117 000 * (1 + 8% / 360 * 120) = 120 120元
票据贴现息 = 120 120 * 8% / 360 * 56 = 1 494.83元
票据贴现收入 = 120 120 - 1 494.83 = 118 625.17元
借:银行存款 118 625.17元
借:财务费用 1 494.83元
贷:短期借款 120 120.00元
6、7月31日计提当月票据利息
应计利息 = 117 000 * 8% / 360 * 31 = 806元
借:应收票据——商业承兑汇票 806元
贷:财务费用 806元
7、8月31日计提当月票据利息
应计利息 = 117 000 * 8% / 360 * 31 = 806元