现金管理的概念

会计范畴的现金又称库存现金,是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞,包括库存的人民币和各种外币.现金是流动性最大的一种货币资金,它可以随时用以购买所需物资,支付日常零星开支,偿还债务等.
需要特别说明的是,依国际惯例解释,"现金"是指随时可作为流通与支付手段的票证,不论是法定货币或信用票据,只要具有购买或支付能力,均可视为现金.所以,现金从理论上讲有广义与狭义之分.
狭义现金是指企业所拥有的硬币,纸币,即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款.
广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款,流通证券等.