UC知道请教关于个税和保险的分录
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/29 15:48:00
1、计提工资：
借：管理费用
贷：应付工资
2、计提个税：
借：其他应收款
贷：应交税金
3、发工资：
借：应付工资
贷：其他应收款——个税
——保险（个人支付）
现金
4、缴纳个税：
借：应交税金——个税
贷：银行存款
5、缴纳保险：
借：管理费用（公司支付部分）
其他应收款（个人支付部分）
贷：银行存款
请问这样做正确吗？
请问用“其他应收款”与“其他应付款”有什么不同？我不知道该用哪个？
借：管理费用
贷：应付工资
2、计提个税：
借：其他应收款
贷：应交税金
3、发工资：
借：应付工资
贷：其他应收款——个税
——保险（个人支付）
现金
4、缴纳个税：
借：应交税金——个税
贷：银行存款
5、缴纳保险：
借：管理费用（公司支付部分）
其他应收款（个人支付部分）
贷：银行存款
请问这样做正确吗？
请问用“其他应收款”与“其他应付款”有什么不同？我不知道该用哪个？
这样计可以，但是稍微麻烦了一点。一般企业每月直接做出工资表，然后直接做账：
1、计提工资
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-工资
2、发放工资同时核算税金与保险
借：应付职工薪酬-工资
贷：应缴税费-应缴个人所得税
其他应付款-**保险（一般会把各项保险分开写）
现金
3、缴纳个税和保险时
借：应缴税费-个税
其他应付款-**保险（个人负担部分）
管理费用-**保险（公司负担部分）
贷：银行存款
其他应收、其他应付一个是资产，一个是负债啊。你用了其他应收款，是先对个人应负担的个税和保险这一部分先提出来计为对该人的应收款，然后从应付给该人的工资里面提出来冲销这个应收款。
这也正是我所说的麻烦之处。
我的方法是不用先这样记应收款，直接先按工资表总额计提工资，然后直接在发放工资的同时一边给员工一部分钱，一边将另一部分从其工资中代扣的税金和保险金确认为公司应该交的个税和应付的保险。这样方便些。一般的公司也都这么做。
如果把1.2.3分录整合成一个分录是不是会更简单一点：
借：管理费用—人员工资
贷：现金——工资
其他应收款——个人应负担保险
应交税金——应交个人所得税
4.5的话，就按那样做了。