免抵税额是不是说就是不能够退税也不能够留抵下期继续抵扣的税额？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/13 10:28:58
救命救命。。举个例子吧 工厂基本上都是外销(所以出口额>总销售额的50%)，采购原料价税合计117元，退税率为13%，销售价为234元

一，工厂自营出口，FOB价为234元（折成RMB）

进项税：17
免抵退税不得免征和抵扣税额： 234*（17%-13%）=9.36
应纳税额=内销销项税额-进项税额+不得免征和抵扣税额=0-17+9.36=-7.64<0---所以可以退税(如果是出口额<50%的,只能将7.64留抵下期抵扣)
出口金额*退税率=234*13%=30.42
7.64<30.42,说明只有7.64的进项额不够抵扣,所以可以退税金额=7.64,那么剩下30.42-7.64=22.78是不是不但不能退税,也不能留抵下期继续抵扣.
如果应纳税额为40的话,40>30.42,那本月可退税额=30.42,那么剩下的40-30.42=9.58是不是虽然不能在本期退税,但是可以留抵下期抵扣呀?

不是，免抵税额是指免税和可以相抵的税额。

现在生产企业已不存在按出口超50%比例计退税，只要有出口就要按免抵退方式做，
免抵税额 是指出口产品所耗用的进项税于抵顶内销产品销项税的部分，也就是说只有免抵退税额大于当期期 未留抵税额时才有的。