计算应纳增值税销项税额的题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/24 05:24:08
某企业2001年2月销售给一般纳税人货物，填开增值税专用发票的销售额10000000元，同时向购买方收取运输费包装费73300元，增值税率为17%
则该企业2月的应纳增值税销项税额为多少？
答案是1710650.43 是不是答案错了

该行为属于混合销售行为
税法上规定混合销售时一并征收增值税
所以
2月销项税为10000000*17%+73300*（1+17%）*17%=1714579.37元

上面错了
不含税的运输包装费应该是73300/（1+17%）
所以2月销项税为10000000*17%+73300/（1+17%）*17%=1700000+10650.42735=1710650.42735

本题关键在于收取运输费包装费73300元按什么税率征收增值税，运输是为该企业销售服务的，运输与销售产品是紧密联系的，是不能分离的，所以运输包装费按所销售的产品的适用税率征税。但运输包装费是含税的价外费用，应先进行价税分离再算税：10000000*17%+73300*（1+17%）*17%=1714579.37元

你如果没有交通运输业的发票，那只能合并开增值税发票，为混合销售，按17%交增值税