UC知道高分悬赏 税务计算题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/21 07:13:34
（1）购进生产用A原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款合计为23.4万元；
（2）购进B原料20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为5万元、0.85万元；
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为40万元；
（4）销售甲产品一批，取得收入120万元（不含税价）；
（5）上期未抵扣的进项税额4万元。
要求：计算2月的进项税额、销项税额、应缴税额。
二、MM公司2006年3月销售A卷烟8，000标准箱，每条价格60元（不含增值税），销售B卷烟5，000标准箱，每标准条价格40元，款项收到；当月准予抵扣的增值税进项税额为16，000，000元。红云公司适用增值税税率17%，A卷烟消费税比例税率是45%，B卷烟消费税比例税率是30%，卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，城建税税率7%。
要求：计算MM公司3月应交纳的增值税、消费税、城建税。（每标准箱等于250标准条）
三、XX公司2006年利润表中利润总额为5000万元，公司适用33%的所得税率。2006年发生下列交易事项会计与税法存在差异：（1）会计累计折旧1100万元，税法累计折旧1400万元；（2）实际工资费用900万元，计税工资800万元；（3）非公益性捐赠200万元；（4）国债利息收入为50万元。
要求：（1）计算税务的规定与会计处理的各项差异额；（2）计算应纳税所得额；（3）计算应缴所得税。
第一题
当期进项税23.4/1.17*0.17+0.85+40*0.13=9.45
销项税120*0.17＝20.4
当期应纳税=20.4-9.45-4=6.95
第二题
先计算消费税
A每条60>50元，使用45%税率;B每条40<50元，使用30%税率
A消费税销项：(60*8000*250*45%+8000*150)/10000
=5400+120=5520
B消费税销项：(40*5000*250*30%+5000*150)/10000
=1500+75=1575
A增值税销项5520/0.3*17%=3128
B增值税销项1575/0.3*17%=892.5
应纳增值税3128+892.5-1600=2420.5
城建税=(2420.5+3128+892.5)*7%=6441*7%=450.87
第三题，这是老所得税法题哦。
会计累计折旧小于税法累计折旧，不调整，工资多列支调增所得额100万，非公益捐赠调增所得额200万，国债利息免税，所以差异额为300万。
应税所得额=5000+300=5300万
所得税=5300*33%=1749万
应纳所得税＝5000+300+200-50＝5450
应交所得税＝5450*25％＝1362.5
一、进项税：23.4/1.17*0.17+0.85+40*0.13+4=13.45万
销项税：120*0.17=20.4万
应缴税金：20.4-13.45=6.95万
二、增值税：（8000*250*60+5000*250*40）*17%-16000000=12900000
消费税：（8000*250*60*45%+5000*250*40*30%）+（8000+5000）*150=69000000
城建税：（12900000+69000000）*7%=5733000
三